财务管理办法（试行）

为深入实施六权治本，进一步规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和会计制度，结合工作实际，制定本办法。

一、 实行财务统一管理制

（一）学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，所有收、支项目均由财务科统一管理。各部门不得设立小金库，搞体外循环。

（二）学校各项收费都须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据；确定收费事项须经校务会议审核通过后方可进行。各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

（三）学校各项支出要严格按照有关审批程序进行，经批准后按财务制度支出。各有关负责人必须根据国家政策、法规，严格审查开支的合法性与合理性。

二、预算管理

（一）每年11月份，在分管副校长主持下，各部门根据工作实际，提出下年度财务支出预算申请，报财务科统筹预审。

（二）财务科遵循“量入为出、收支平衡”原则编制年度收入、支出预算，报分管财务副校长和校长审核，形成预算草案，提交校务会议讨论通过后严格执行。

（三）根据工作需要，每年年中可进行一次预算调整，调整方案由财务科提出，批准程序同第2款。

（四）严格预算执行与监督，财务科根据年度预算及财务准则，按月编制用款计划，经财务科负责人、分管财务副校长批准后上报、执行。

三、支出管理

对总项列入预算但根据工作实际需分步或逐项实施及工作急需调整、追加的预算项目按以下规定办理：

（一）教育教学活动费用、低值易耗办公用品（笔墨纸张、教学或电教用品等）以及易耗损维修用品（电棒、龙头、玻璃等）的购买：单笔10000元以下，由科室填写《预算申请单》，经科室负责人、分管校领导、校长审批后执行；1万元以上，在完成上述审核程序后提交校务会议研究决定。采买过程中必须严格执行集中采购和招投标制度，严把质量关，坚持谁采买谁负责原则。

（二）水、电、暖等常规项目开支，在预算范围内无须提前申报，按财务报销程序审批报销。

（三）人员工资由人事科造表，按正常审批程序签批。绩效工资发放严格按奖励性绩效工资实施办法执行。

各类加班由科室提出，分管校领导审核，校长审批；加班由校办管理考核、汇总平衡，报校长审批后，按程序列入绩效工资。

各部门在编造工资、绩效等报表时，要坚持原则、实事求是，真实反映教职工工作实绩，严禁弄虚作假、虚报瞒报。

（四）凡属学校固定资产购置（固定资产指使用期限超过一年、单位价值在1000元以上的资产；单位价值虽未达1000元，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理），严格按照学校集中采购相关规定由采购部门提出并编造预算，经分管副校长审查签字，1万元以下报校长审批；1万元以上（含1万元），校长审核后，提交校务会议审议。符合“三重一大”标准的购置项目均需纪委审核备案后方可实施。

实施过程中，严格执行政府采购相关规定。不在政府采购目录中的物品或经政府采购中心同意自采的物品，单笔预算在1万元以下由分管校长主持，确定购货单位、品牌和价格等，确保质优价廉；单笔预算1万以上，成立招标或议标采购小组，根据实际情况确定组成人员，通过适当方式（如投标、议标、竞争性谈判等）确定购货单位、品牌、价格，确保质量上乘，价格合理。达到政府集中采购标准的按相关政策执行。

（五）基建、维修、绿化等项目要遵循学校总体规划来安排。在分管副校长主持下，由总务科按学校集中采购相关规定及财务规范编制预算，1万元以下报校长同意，1万元以上（含1万元）经校务会议集体研究决定。所有项目达到政府集中采购标准的按相关政策执行。实施中严格执行招投标规定。上级主管部门批准由学校自主招标的，成立相应招标或议标小组，严格按国家规定程序进行。

所有项目校纪检监察部门全程监督实施。

（六）教材等学校代收代支的大宗项目采购，成立由校领导、纪委、相关部门参加的招标小组，严格按招标程序进行，确保产品质量。

军训服、公寓用品等按规定组织资格审查，学生自愿购买。

（七）教职工公务出差严格执行运城市财政局《市直机关差旅费管理办法（试行）》（运财行[2014]11号）规定。

出差前须依据有关文件或通知精神，填写《出差申报单》，由科室负责人和分管校领导签字，校长批准，报纪委审核备案。

出差者原则上不得借款，统一使用公务卡消费。特殊情况确需借款者，必须由财务科根据出差事项和天数确定暂借差旅费数额，分管财务副校长和校长签字同意，财务科负责人统一审核、平衡后才能出借。出差回来后必须在一周内持有关文件、审批手续和差旅费票据按报销审批程序签批后，到财务科结算。相关票据必须是国家正式票据，来源合法且内容真实完整、合规。凡票据不符合规定的，不予报销，造成的损失由出差者自己承担。

（八）教职工参加与自己职务职称晋升等有关的评审、培训、考试等，一律费用自理。

（九）三公消费严格按国家有关规定执行。公务接待由相关科室填写审批单，按程序审批，办公室具体承办。公车开支（包括购置、维修、燃油、装饰等）由办公室呈报支出计划，按规定审批。坚决禁止公款旅游或变相公款旅游。

（十）教职工医疗费用严格执行医保规定，一律不得借款。

四、支出审批程序

（一）各项支出项目必须根据学校工作制度、年度预算及财务管理办法，按照《“三重一大”事项制度》等纪检监督规定，严格履行申报、审核、批准、备案等程序后方可实施。

（二）支出计划审批权限：

各项支出须由承办科室根据年度预算提前申报支出预算计划，按权限经批准后方可进行。

工资、绩效工资、水、电、气、暖等常规性费用，在预算范围内可以直接进入报销审批程序，不再单造支出计划。超出预算部分，按程序申报支出预算计划。

（三）审批程序

1.所有支出事项（票据）都必须有经办人、科室负责人、财务科负责人、分管校领导、分管财务副校长、校长六人签字方可报销。2.报销时除支出票据外，须持由按权限批准的出差申报单、预算申请单（会议纪要）或采购申报审批手续（预算内工资、绩效、水电气暖等常规费用除外），财务科审核无误后方可支付。3.票据的合理性、合法性由财务科审查把关，如有异议及时提出并纠正。如出现报销手续不全、财务把关不严、乱开乱支、记账失误等问题，将追究相关责任人的责任。

具体流程：见附件。

（四）对于所有的报销、支付项目和票据，财务科负有审查与监督责任。1.凡有疑问或票据不规范者，及时退还经办人进行复查并补充票据。确属不符合规定者，拒绝支付。2.严格按财务制度、会计制度及纪检监督规定规范会计凭证、账簿、报表等会计资料。对疑问支出及时复核，严禁会计造假行为，杜绝违规记账、记账失误等现象。

五、规范财务管理

（一）严格执行国家有关财政法律法规及《事业单位财务规则》（财政部令第68号）等规定，加强财务管理信息化建设，不断提升财务管理科学化、规范化、制度化水平。

（二）严格执行财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），认真落实省、市财务监管文件，建立健全财务工作纪律、财会人员岗位规范职责、财务违纪责任追究办法等财务制度，推进实施公务卡，加强廉政风险防控机制和财务安全建设。

（三）落实学校财务信息公开要求，及时、规范、按要求公开财务信息，提高工作透明度，保障师生员工知情权和监督权，推动依法办学、依法理财。

（四）加强财务队伍建设，坚持财务岗位专业化，实行严格的回避制度，完善奖惩措施。鼓励和支持财务人员接受继续教育和培训，不断提高业务水平。

（五）实行财务报告和财务分析制度：每月初在财务科负责人主持下编制上月财务收支情况书面报告，每年编制年度财务报告及财务分析报告，分送分管财务副校长、校长。

本办法自2018年9月1日起试行，由财务科负责解释。